WiWi Gast schrieb am 29.10.2020:
Was für ein Zinsergebnis meinst du und wieso fließt das in OCF?
Mit ifrs 16 gibt es ja keine Unterscheidung mehr zwischen financial leases und operating leases (also bilanztechnisch), d.h. du hast nur noch leases.
Da alle leases auf der bilanz aktiviert werden müssen, vergrößert sich deine bilanz. Links als aktiva und rechts als passiva. Was wird passiviert, genau finanzverbindlichkeiten... Jede Finanzverbindlichkeit bringt Zinszahlungen und meistens auch jährliche Tilgungszahlungen mit sich. Lassen wir dir komplette Tilgung am Ende des Kredites jetzt mal außen vor. Aber die läuft nach dem gleichen Muster.
Also, das wissend, musst du dir vorstellen, dass jede lease jetzt in der GUV einen Abschreibungsanteil und einen Zinsaufwandsanteil mit sich bringt.
Zinsergebnis gleicht der Differenz von Zinsaufwand und Zinsertrag. Dadurch, dass du dir den operativen cash flow anschaust (indirekte methode der kapitalfluss rechnung) betrachtest du einen cash flow, der aus der betrieblichen Geschäftstätigkeit entsteht und allen stakeholdern zusteht.
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